美国2026报税季申报的是2025税年个人所得税。IRS已宣布，2026年个人税表从1月26日开始接收，多数纳税人的2025税表提交和缴税截止日为2026年4月15日。延期申请通常只延长提交税表时间，不延长缴税时间。

对美国新移民、绿卡持有人、长期居住者和在美投资家庭来说，报税不只是填写 Form 1040，还涉及税务居民身份、全球收入、海外账户、州税、扣除项目和资料留存。澳美家按 IRS 公开资料整理报税季重点，方便家庭在正式报税前先做自查。

一、先确认2026报税季时间和免费报税渠道

IRS Free File 于2026年1月9日开始接受符合条件的纳税人提交税表，2026年适用于2025年调整后总收入不超过89,000美元的纳税人。Free File Fillable Forms 通常从1月26日开放，适合能够自行按 IRS 说明填表的人。

2026报税季 IRS Direct File 不再作为主要免费报税渠道提供。纳税人仍可根据收入、年龄、州居民身份和军人身份等条件，选择 IRS Free File、VITA/TCE、MilTax 或付费税务服务。

二、2025税年标准扣除额提高

根据 IRS 对 OBBB 后规则的说明，2025税年标准扣除额为：单身或已婚分开申报15,750美元，夫妻联合申报31,500美元，户主23,625美元。2026税年金额另有通胀调整，通常在2027年申报时使用。

新移民家庭需要先判断自己的 filing status。婚姻状态、配偶是否有美国税号、子女是否符合被抚养人条件、全年或部分年份税务居民身份，都会影响标准扣除额和可用税收抵免。

三、OBBB新扣除：不是自动免税，要符合条件并按表申报

IRS发布的 Schedule 1-A 用于申报 no tax on tips、overtime、car loans 和 seniors 相关扣除。常见误区是把这些项目理解为“所有收入自动免税”。实际上，它们是需要符合资格、收入门槛和资料要求的扣除项目。

• 小费扣除：2025至2028年，符合条件的小费收入最高可扣除25,000美元，受职业范围、收入门槛和资料申报限制。
• 加班工资扣除：2025至2028年，合格加班补偿可扣除，单身最高12,500美元、夫妻联合申报最高25,000美元，并受收入门槛限制。
• 汽车贷款利息扣除：2025至2028年，购买合格车辆的个人用途贷款利息最高可扣除10,000美元；租赁车辆、不合格车辆和不符合美国组装等条件的车辆不适用。
• 65岁以上额外扣除：符合条件的65岁及以上纳税人可能适用额外6,000美元扣除，但要看年龄、收入和申报身份。

四、1099-K门槛回到20,000美元且200笔，但收入仍要如实申报

IRS关于 Form 1099-K 的说明显示，支付平台通常在商品或服务收款超过20,000美元且超过200笔交易时出具1099-K。需要注意的是，是否收到1099-K不是判断是否纳税的唯一标准。

如果你有线上销售、自由职业、零工经济、咨询服务、租金收入或其他经营性收款，即使平台没有出具1099-K，仍可能需要在税表中申报。州税规则也可能与联邦规则不同。

五、新移民和绿卡家庭：先判断美国税务居民身份

美国税务居民通常需要申报全球收入。绿卡测试、实质居留测试、首年选择、双重居民身份和税收协定都可能影响申报方式。拿到绿卡、长期在美居住或在美国有工资、投资、租金、公司收入的人，应提前整理美国和海外收入资料。

如果有海外银行账户、证券账户、公司股权、保险、信托、赠与或继承，还可能涉及 FBAR、FATCA、Form 8938、Form 5471、Form 3520 等额外申报。漏报不一定来自少缴税，也可能来自未提交信息申报表。

六、报税前资料清单

• 身份资料：SSN/ITIN、绿卡或签证信息、在美居住天数记录。
• 收入资料：W-2、1099、K-1、租金、利息、股息、资本利得和海外工资。
• 扣除资料：房贷利息、州税、慈善捐赠、教育支出、车辆贷款利息和医疗费用。
• 家庭资料：婚姻状态、子女 SSN、被抚养人资格和托育费用。
• 海外资产：银行账户最高余额、证券账户、公司文件、信托和海外保险。
• 州税资料：居住州、工作州、搬家时间和州内外收入分配。

常见问题

2026美国报税季什么时候开始？

IRS公布个人税表从2026年1月26日开始接收，多数纳税人的2025税表截止日为2026年4月15日。Free File 对符合条件的纳税人更早开放。

Direct File不能用了，还能免费报税吗？

可以。符合条件的纳税人仍可使用 IRS Free File、Free File Fillable Forms、VITA/TCE 或 MilTax，但不同渠道有收入、年龄、州和身份限制。

新移民没有美国收入也要报税吗？

要看是否构成美国税务居民，以及是否有全球收入、海外账户或信息申报义务。绿卡持有人和满足实质居留测试的人尤其需要谨慎。

OBBB的新扣除是否自动适用？

不是。小费、加班工资、汽车贷款利息和65岁以上额外扣除都需要符合 IRS 条件，并按 Schedule 1-A 等表格和说明申报。

没有收到1099-K就不用申报平台收入吗？

不是。1099-K只是第三方支付平台的信息申报表。商品销售、服务收入、自由职业和零工收入是否纳税，要看实际收入性质和税法规则。

澳美家建议，美国新移民家庭在报税季前先完成税务居民身份、全球收入、海外账户、州税和扣除项目五项核查，再决定自行报税还是委托持牌税务顾问。

信息核查口径：IRS 2026 filing season、IRS Free File、IRS Working Families Tax Cuts、IRS Schedule 1-A、IRS Form 1099-K FAQ 等公开资料。

免责声明：本文为美国报税季和新移民税务信息整理，不构成税务、法律或投资建议。美国联邦税、州税、IRS表格和扣除规则会更新，正式申报前请以 IRS、州税务机关和持牌税务顾问意见为准。