2026年的全美报税季即将来临。由于《大而美法案》（One Big Beautiful Bill）带来的重大税法变化，纳税人需要提前知道以下几件事，为申报2025年联邦所得税做好准备。

对个人纳税人而言，常规提交2025年税表并缴纳税款的截止日期为2026年4月15日（周三）。截至目前，美国国shui局（IRS）尚未宣布何时开始接受纳税申报。但该机构通常会在1月最后一周或2月初开始处理纳税申报。

以下是部分今年报税时需要注意的税收变化：

国shui局不再提供“直接报税系统”

在2026年报税季，国shui局将不再提供“直接报税系统”（IRS Direct File），未来启动日期尚未确定。此前，少数州已开通了这项免费的电子报税服务。

标准扣除额增加

2025税年的标准扣除额在通货膨胀调整的基础上额外增加5%，最新的单身标准扣除额为15,750美元，夫妻联合申报的标准扣除额为31,500美元。

小费免税

新法规定，从2025年至2028年，符合资格的员工若获得小费，且年收入低于15万美元（夫妻联合申报者年收入低于30万美元），可在报税时扣除最高2.5万美元的小费。如果收入超过15万美元，每超过1,000美元，扣除额将减少100美元。

并非所有行业的员工都享有小费免税福利，只有在财政部合格职业清单上的职业才有资格。

加班费免税

除了小费免税外，从2025年至2028年，符合特定资格的员工，还可以申请加班工资抵免：年收入不超过15万美元的单身报税者可最高扣除1.2万美元，夫妻联合报税时可最高扣除2.5万美元。

同样，收入越高，扣除额越低，且报税时必须提供社会安全号码。

线上副业收入恢复2万门槛

《大而美法案》可能会让纳税人在报税时看到更多税收减免，其中包括通过1099-K表格适用者，即通过第三方支付应用平台（包括PayPal、Venmo、Cash App、Zelle、Google Pay等）赚取副业收入的纳税人。

1099-K表格适用于从事零工工作（Gig Work）或偶尔在线销售商品的个人，该表格详细列出了纳税人从销售商品和服务中获得的付款金额。

根据《大而美法案》，国shui局恢复了旧版1099-K表申报门槛。换言之，第三方平台如今“无需提交1099-K表格，除非支付给收款人的交易总额超过2万美元且交易次数超过200次”。不过在州政府层面，某些州的收入申报门槛可能较严格。

老年人与儿童的税收抵免扩大

截至2025年12月31日，年满65岁的老年人，如果年收入不超过7.5万美元，可以额外获得6,000美元的税收抵免。收入越高，扣除额会逐步减少。

另外，儿童税收抵免额已从2,000美元提高到2,200美元。

汽车贷款利息免税

从2025年至2028年，购买符合条件汽车的纳税人，还能享受贷款利息免税福利。

国shui局表示，如果纳税人在2024年12月31日之后购买了在美国组装的符合条件车辆，那么在报税时可以扣除最高10,000美元的汽车贷款利息。收入越高，扣除额越低。