塞浦路斯已成为寻求优惠税收环境的个人和企业的首选目的地。凭借具有竞争力的企业税率、强大的法律框架和对外国投资者的激励措施，塞浦路斯为有效的税收规划提供了重要机会。

无论您是国际扩张的企业家、寻求税收效率的高净值个人，还是计划搬迁的退休人员，塞浦路斯都能为各种需求提供量身定制的福利。此外，在一自然年度内在塞浦路斯停留超过 183 天的个人将被归类为塞浦路斯税务居民，这会影响他们的纳税义务。

本指南详细介绍了塞浦路斯的个人和企业税收，涵盖所得税、企业税、资本利得税、知识产权 (IP) 税收减免制度和非居民身份等关键领域。了解纳税年度对于居民和非居民都至关重要，因为纳税义务和免税额会根据特定纳税年度内的就业和居住身份而有所不同。

了解塞浦路斯税收制度

塞浦路斯的税收制度是一个复杂而多方面的框架，旨在满足个人和企业的需求。掌握这个制度可能具有挑战性，但只要清楚了解其关键组成部分和规则，您就可以确保合规并充分利用各种可用的税收优惠和豁免。

塞浦路斯税收制度的核心是累进所得税率、企业税收优惠以及非本地居民身份和 IP Box 制度等特殊制度的组合。对于个人而言，了解累进个人所得税率以及可用的豁免和减免至关重要。对于企业而言，具有竞争力的企业税率和 IP Box 制度的优惠可显著影响财务规划和税收效率。

塞浦路斯税收制度的突出特点之一是它对某些类型的收入给予优惠待遇。例如，利息收入、股息收入和股票处置利润免征个人所得税。此外，没有遗产税使塞浦路斯成为吸引移民的目的地 遗产规划.

对于企业来说，12.5% 的企业税率是欧盟最低的税率之一，这为企业提供了竞争优势。知识产权盒制度进一步增强了这一优势，对符合条件的知识产权资产收入的有效税率低至 2.5%。

了解这些组成部分及其相互作用对于优化您的税收策略至关重要。无论您是希望最大化个人税收优惠的个人，还是旨在最小化纳税义务的公司，彻底了解塞浦路斯税收制度将使您能够做出明智的决定并利用现有机会。

总而言之，虽然塞浦路斯的税收制度乍一看可能令人望而生畏，但清晰地了解其结构和优势可以节省大量税款并进行高效的财务规划。通过随时了解信息并在需要时寻求专业建议，您可以有效地驾驭这个系统并充分利用塞浦路斯提供的税收优势。

塞浦路斯的个人所得税

个人所得税税率

个人所得税适用以下累进税率：

豁免:

下列收入免征个人所得税：

利息收入：100% 免税。请注意，“利息收入”根据特别国防贡献 (SDC) 制度征税，主动和被动利息收入的税率不同。

股息收入：100％豁免。

出售股份及其他证券所得利润：100％豁免。

塞浦路斯境外就业的报酬：每年在国外提供受薪服务超过 100 天的，可享受 90％ 免税。

一次性付款：养老金、公积金或退休金的一次性付款完全免税。

非塞浦路斯居民可能免征特定类型收入的税，包括“就业收入”，尤其关注在特定条件和时间段内开始在塞浦路斯就业的个人可享受的工资税福利。

扣减

个人可享受以下扣除：

向核准的慈善机构捐款：100%可扣除。

人寿保险费和养老基金缴款：最高可扣除应税收入的1/6。

租金收入：总租金收入的 20% 加上建筑物的利息和磨损津贴。

保护历史建筑：每平方米最高可扣除 1,200 欧元。

外国养老金收入

外国养老金收入超过 5 欧元的，按 3,420% 的统一税率征税。或者，个人可以选择按标准累进税率纳税。

无遗产税

塞浦路斯没有遗产税或继承税，这意味着资产可以传给继承人而无需承担任何地方税。

非定居身份及其对税务居民的益处

塞浦路斯的非定居 (Non-Dom) 个人享有显著的税收优惠，尤其是特别国防缴款 (SDC)。非定居者的各种收入均可免征 SDC，这使得塞浦路斯对外籍人士和高净值个人特别有吸引力。

以下是关键方面 塞浦路斯的非定居身份:

分红：非英国居民可免征 17% 的股息 SDC，无论收入来自塞浦路斯还是国外。

兴趣：非本地居民还免征利息收入 30% 的 SDC，这为在塞浦路斯和国外赚取利息的个人提供了巨大的税收优惠。

租金收入：非英国居民免征租金收入的 3% SDC，该税通常按总租金金额的 75% 征收。

定居个人与非定居个人税收待遇比较：

塞浦路斯的企业税收

塞浦路斯为企业提供了优惠的税收制度，使其成为吸引企业实体的目的地。塞浦路斯税务居民公司有义务就所有收入来源缴纳企业所得税 (CIT)，适用特定税率。这些公司还需要考虑豁免和特殊缴款，例如特别国防缴款 (SDC)，这会影响各种类型的收入，区分主动和被动所得税处理。

此外，塞浦路斯纳税居民还需就其全球收入缴纳一般税和外国税，适用税率为 20% 至 35%。这一综合税收制度确保居民履行与其全球收入相关的纳税义务。

公司税率

塞浦路斯对净利润征收12.5％的标准企业税率，这是欧盟最具竞争力的税率之一。

知识产权 (IP) 框架制度

IP Box 制度为符合条件的知识产权资产收入提供低至 2.5% 的有效税率，激励创新型企业在塞浦路斯设立。该制度使企业能够显著降低符合条件的知识产权资产（如专利、软件和商标）收入的税负。

分红

收到的股息 塞浦路斯公司 来自另一家塞浦路斯税务居民公司的股息免征公司税。从外国公司收到的股息在某些条件下也可能免税，例如：

该外国公司的收入不超过50%来自投资活动。

该外国公司的税率高于5%。

资本利得税

塞浦路斯的资本利得税 一般不适用，因为出售股票或外国财产无需缴纳资本利得税。但是，出售位于塞浦路斯的房地产需缴纳 20% 的资本利得税。此外，出售资产主要由位于塞浦路斯的不动产组成的公司股票（即拥有塞浦路斯房地产的公司的非上市股票）需缴纳资本利得税。

特别国防贡献（SDC）

对于在塞浦路斯居住的塞浦路斯税务居民，某些类型的收入需缴纳 SDC。非税务居民和非居留者免征 SDC。

SDC 适用如下：

分红：17％。

兴趣：17%，但特定债券除外，其税率为 3%。在 SDC 制度下，利息收入的征税方式不同，主动利息收入按标准税率在企业所得税下征税，而被动利息收入则按不同税率缴纳 SDC。

租金收入：2.25%，另加个人所得税。

通过在线平台出租的自助式住宿的租金收入被视为营业收入，仅需缴纳个人所得税，无需缴纳 SDC。

普通医疗保健系统缴款（GESY）

通用医疗保健系统 (GESY) 是塞浦路斯的国家医疗系统，旨在为所有居民提供全民医疗保健。该系统的资金来自各种收入来源，包括工资、养老金和股息。缴费率如下：

塞浦路斯仍然是个人和公司税收效率特别高的司法管辖区之一。无论您是考虑搬迁还是建立企业，塞浦路斯都能为您提供大量节税和有效财务规划的机会。从具有竞争力的企业税率到非本地居民福利和知识产权盒制度，塞浦路斯提供了结构化且有利的税收框架。