“我的海外银行账户信息，国内税务局会知道吗？”

“跨境资产配置，怎么才能既合规又省心？”

随着全球税务透明化浪潮席卷而来，CRS已不再是陌生词汇。2025年，其覆盖范围进一步扩大，让众多高净值人士和跨境投资者绷紧了神经。面对CRS的全球围猎，如何守护您的财富安全？

关键不在于逃避，而在于理解规则。今天，我们将为您系统梳理 CRS 的核心要点，包括其基本含义、全球覆盖范围、信息交换的具体内容，以及主要影响的人群，帮助您在合规的前提下，从容应对税务新常态。

直击核心：CRS的“达摩克利斯之剑”

CRS，全称Common Reporting Standard，即“共同申报准则”。它是由经济合作与发展组织（OECD）在2014年推出的全球金融账户涉税信息自动交换标准。

简单来说，它是一个让各国政府能够自动交换跨境金融账户信息的系统框架，旨在打击跨境逃税行为，推动全球税收公平与透明。

【关键误区】

很多人误以为“持有外国护照就能规避CRS”，这是致命误区。CRS交换的唯一标准是“税务居民身份”，而非国籍。

以中国为例

只要您因户籍、家庭、经济利益关系在中国境内习惯性居住，或一个纳税年度内居住累计满183天，即为中国税务居民，需就全球所得在中国纳税。

即使拥有他国护照，只要被认定为内地税务居民，您的境外账户信息仍会被交换回内地。

CRS覆盖多广？一张无形的全球之网

CRS并非全球所有国家都加入，但已覆盖绝大多数主要经济体和传统“避税天堂”。截至2025年，已有超过118个国家和地区实施CRS，包括：

亚洲：新加坡、韩国、日本、中国（含香港及澳门）等

欧洲：英国、法国、德国、意大利等

美洲：加拿大、巴西等

大洋洲：澳大利亚、新西兰等

传统离岸金融中心：开曼群岛、英属维尔京群岛、百慕大等

这意味着，如果您是这些参与国的税务居民，您在境外其他参与国的金融账户信息，很可能被定期、自动地交换回您的税务居民国税务机关。

特别注意：

美国未加入CRS，但它有自己的FATCA机制（《海外账户税务合规法案》），功能类似，且要求全球金融机构向美国申报美国纳税人的账户信息。

FATCA与CRS不直接共享信息，但共同构成了全球税务透明化的两大基石。

CRS下，哪些资产会“透明化”？

CRS信息交换的核心是金融账户。了解其范围，是进行税务规划的第一步。

✅ 会被交换的账户与信息

账户类型：

存款账户、托管账户（证券、基金等）、现金价值保单、特定投资实体权益。

交换信息：

账户持有人姓名、地址、税务居民国、纳税人识别号、账号、账户余额及年度收入（利息、股息、保险等）。

❌ 通常不会被直接交换的资产信息

实物资产：

海外房产、游艇、珠宝、古董、艺术品等。CRS只针对金融账户。

特定豁免账户：

如部分退休金账户等（具体依各国规定）。

重要提示：“不被交换”不等于“无需申报”。合理税务规划的前提是合规，您仍需根据税务居民国的法律，就全球收入履行纳税申报义务。

CRS的分级尽职调查与报送门槛

CRS并非“一刀切”，它针对不同类型账户制定了分级尽职调查标准，并设定了明确的报送门槛。

CRS的涟漪效应：哪些人群需格外关注？

CRS

面对CRS的全球联动，以下人群需要重点关注。

● 高净值人士：

拥有海外金融账户，且其总价值超过一定金额

● 跨境投资者：

在多个国家进行投资或拥有金融账户的个人

● 跨境企业家：

拥有海外公司或进行跨境经营的企业家

● 跨境信托持有者:

离岸信托的委托人、受托人、受益人或实际控制人

● 跨境保险持有者：

在海外购买人寿或年金性质保险的持有人

从被动应对到主动规划，拥抱税务新常态

CRS的实施是全球税务透明化不可逆转的趋势，它要求每一位高净值人士从“被动应对”转向“主动规划”。核心目标不是挑战法律、寻找漏洞，而是理解规则、善用规则。

通过全面了解CRS，您可以更清晰地评估自身情况，在合法合规的前提下，优化税务结构，为您的全球财富和家族传承构建一道坚实的“防火墙”。