想要投资或移民定居日本，了解基本的日本税制是非常重要的。作为亚洲有名的福利国家，日本的税制可不简单。它是以直接税为主的国家，现行的主要税种有：法人税、个人所得税、消费税、酒税、关税、继承和赠与税、固定资产税、印花税等。
其中，对个人与公司的所得征税，是日本的主要税收来源，也是日本税制体制的核心和主要税种。此外，消费税也主是要税种之一，一般认为在今后的税制改革中，消费税的地位会不断上升。


那么日本都有哪些税呢？小编在这里已经给大家总结好了，一起来看看叭~


一、 法人税

法人税是对法人的业务活动所产生的所得征收的税金，是广义的所得税的一种。

1. 居民企业

判断标准及扣缴义务人

在日本国内有总部或主要事务所的法人为国内法人，除此之外的法人为国外法人。

征收范围
国内法人：国内外所得皆属于征税对象
国外法人：仅对其在日本国内的所得承担纳税义务

tips：国内法人又分为普通法人、合作组织、公益法人以及无法人资格的社团等。前两者以全部所得作为法人税征税对象，后两者则只对其从事营利性业务的所得征税。


各类法人税率如下：

2. 非居民企业

判断标准
在日本国内有总部或主要事务所的法人为居民企业，除此之外的法人为非居民企业。

应税所得来源地判定标准：


税率
非居民和外国法人在日本国内有常设机构的，其经营所得、资产所得，与居民一样采用综合计税方法，适用税率与居民企业相同。


征收范围



二、法人居民税

1. 居民企业

判断标准及扣缴义务人

分为三类：

（1）在该行政区域内有事务所或营业所的法人；
（2）虽无事务所或营业所，但在该行政区域内有职工宿舍、住宿场所、俱乐部以及其他类似设施的法人；
（3）在该行政区域内有事务所、营业所或职工宿舍的无法人资格的社团等。


征收范围
法人居民税具体分为法人均摊税与所得均摊税，二者税基有所区别。法人均摊税的征税对象是法人本身。


法人均摊税税率如图：

2019年10月1日以后，都道府县法人居民税中的所得均摊税的标准税率为 1.0%，市町村法人居民税中的所得均摊税的标准税率为 6.0%。


2. 非居民企业

对不拥有常设机构的非居民企业不征收法人居民税。



三、法人事业税

1. 居民企业

判断标准及扣缴义务人
法人事业税为都道府县税，纳税人为在都道府县内设有事务所、营业所从事营业活动的法人。这里的法人不分国内外。

征收范围

（1）供电业和供汽业（煤气）的收费收入
（2）人寿保险业和财产保险业一定比例的保费收入
（3）其他行业法人以各年度的所得


税率如图：

2. 非居民企业

对不拥有常设机构的非居民企业不征收法人事业税。



四、个人所得税

个人所得税是对个人的所得征税，纳税人原则上是日本国内有所得的个人。日本所得税法以个人居住地主义为基本，所得源泉地主义为补充，将纳税人个人分为居民和非居民，在个人所得税征收上区别对待。

1. 居民纳税人
居民指在日本国内拥有住所，或在日本拥有居所且常住 1年以上的人。

征收范围
个人所得税的征税对象是纳税人的所得。

征税收入具体分为以下10类：

（1）工资薪金收入
（2）利息收入
（3）红利收入
（4）营业收入
（5）租金收入
（6）退职收入
（7）转让收入
（8）山林收入
（9）一次性收入
（10）杂项收入

对于综合征税所得，日本个人所得税实行累进税制，个人所得税税率如下所示：

2. 非居民纳税人

征收范围
非居民纳税人只就其源于日本国内的收入征收所得税。

税率
原则上，对非居民纳税人通过申报征收的所得税额的税率与居民纳税人相同。非居民纳税人因在日本工作而获得的工资收入因在海外支付，在日本未被征收来源税者，必须申报并交纳该工资等总额的 20.42%作为税额。



五、个人居民税

这里所指的个人居民税包括都道府县民税和市町村民税中对个人的征税部分。

1. 居民纳税人

判定标准
个人居民税的纳税人原则上为在本行政区域内居住或从事经营活动的个人。

征收范围
个人居民税可分为两大类；一类是按人头征收的人头征税；另一类是按所得征收的所得征税。所得征税又分为分离征税和综合征税。对利息所得、土地房屋转让所得和退职所得实行分类征税，其他各种所得则纳入综合所得征税范围。

税率
税率分为人头征税和所得征税两种情况，在2013年度到2023年度期间，人头征税税率为都道府县1,500 日元/年/人，市镇村3500日元/年/人。


2. 非居民纳税人
个人居民税的征收对象为日本居民纳税人，因此不适用。


六、个人事业税

事业税是都道府县税，包括对个人和法人的营业所得的征税，所谓个人事业税指都道府县对个人营业所得征收的税。

1. 居民纳税人

判定标准
个人事业税的纳税人为在各都道府县设立事务所或营业所，从事法定三类事业的个人。

征收范围
法定三类事业：第一类事业包括销售、不动产租赁、制造业等 37 个业种；第二类事业包括畜产、水产等 3 个业种；第三类事业主要是自由职业，包括医疗、律师等 30 个业种。

税率
按现行规定标准税率为：第一类事业 5%；第二类事业 4%；第三类事业中第 29-30 项，即医疗事业、护士业等为 5%，其他第三类事业（按摩、针灸等）为 3%。各都道府县政府可根据当地的实际情况适当提高税率，但最大幅度为原税率的 10%。


2. 非居民纳税人

与居民纳税人规定相同。



七、消费税

日本消费税原则上是以所有国内经营活动和进口的国外货物、劳务为征税对象的税收。消费税的纳税人是商品劳务的制造、批发、零售和服务等各环节的经营者以及进口商，但税收承担者是消费者。

征收范围
消费税的征税对象，原则上包括日本国内所有的商品、服务的销售和提供等。需满足以下几个条件：

（1）消费对象必须是物品的销售或租赁、劳务的提供等经营活动。
（2）在日本国内进行。
（3）作为营业而进行，营业指反复、连续独立的进行同种行为。
（4）为获得对价而进行，即消费税的征税对象仅限于有偿进行的资产转让、租赁或劳务提供。


税率
2019年10月1日后，消费税税率已提升至 10%（包含地方消费税率 2.2%）。



八、固定资产税

固定资产税为市町村税，是以法人以及个人持有的固定资产（土地、房屋以及折旧资产）为征税客体的税，其税收是市町村政府的主要收入来源之一。

纳税义务人
固定资产税的纳税人为固定资产的所有者，包括个人和法人。

征收范围
固定资产税的征税对象是固定资产，具体讲主要是土地、房屋和折旧资产。

税率
固定资产税的标准税率是 1.4%。



九、印花税

印花税是着眼于经济交易过程中制作的合同、收据、存折等文书背后所存在的税负能力而征收的税收。

纳税人
纳税人为征税文书的制作者（共同制作文书时，当事者共同承担纳税义务），征税文书制作时承担纳税义务。

征收范围
印花税的征税对象是经济交易过程中制作的合同、收据、存折等文书，称作征税文书。

税率
印花税的税率，原则上以每份或每册 200 日元的定额税为基本税率，并按文书中记载的经济交易金额而进行浮动。



十、关税

纳税义务人
关税的纳税人原则上为进口货物的个人或经营者，货物进口者从保税区取得进口货物时承担纳税义务。

征收范围
关税的征税对象是进口货物。

税率
关税税率是分别针对各类进口货物而规定的。这里就不具体展开说明了。



十一、汽油税和地方道路税

纳税义务人
纳税人为国内生产汽油的制造商和进口汽油的进口商。

征收范围
汽油税和地方道路税的征税对象为汽油。

税率
现行的税率是：汽油税为每千升 48,600 日元，地方道路税为每千升5,200 日元，合计 53,800 日元。


十二、石油液化气税

纳税义务人
纳税人为国内生产的石油液化气供汽者，当石油液化气从其贮汽场所运出时发生纳税义务；进口石油液化气则为进口商从保税区取得石油液化气时发生纳税义务。

征收范围
石油液化气税的征税对象为汽车用石油液化气容器中注入的石油液化气。

税率
税率为每公斤 17.5 日元。



十三、汽车重量税

纳税义务人
纳税人为汽车和轻型汽车的使用者。

征收范围
汽车重量税征税对象为汽车和轻型汽车。

税率
税率根据汽车的重量、车检有效期间以及用途不同来确定。



十四、汽车税

汽车税是都道府县税。

纳税义务人
纳税人为汽车所有者。

征收范围
征税对象是汽车，具体包括小轿车、卡车、客车、三轮小汽车等。

税率
汽车税为从量税，计税依据为车辆数。但是，税率则根据汽车类型、排气量大小及自家用与营业用等有所区别。



十五、汽车购置税

汽车购置税是都道府县税。

纳税义务人
纳税人为购置汽车的个人或公司

征收范围
征税对象是汽车，具体包括普通汽车、轻型汽车和三轮以上的微型汽车。

税率
汽车购置税的计税依据为汽车购置价额。税率是，营业用普通汽车和轻型汽车为 2%，自家用普通汽车和其他汽车为 3%。



十六、汽油交易税

汽油交易税为都道府县税，汽油交易税属于都道府县的特定财源税，其税收专项用于道路的建设与维护。

纳税义务人
纳税人为从批发经营者处购进汽油的经营者。

税率
标准税率为每千升32,100 日元。



十七、轻型汽车税

轻型汽车税为市町村税。

纳税义务人
纳税人为轻型汽车所有者

征收范围
征税对象为轻型汽车，包括摩托车、轻型汽车、轻型特种汽车等。

税率
但对不同用途和不同型号的轻型车辆规定不同的税率。



十八、不动产购置税

不动产购置税为都道府县税。

纳税义务人
纳税人为购置不动产的个人和法人，但中央和地方政府不属于纳税人。

税率
不动产购置税的起征点为：土地 10 万日元；新建、扩建房屋为 23 万日元；其他房屋为 12 万日元。不动产购置税实行比例税率，标准税率为 4%，住宅购置为 3%。



十九、特别土地所有税

纳税义务人
特别土地所有税的纳税人为土地的所有者及土地购置者。

税率
土地所有的税率为 1.4%，土地购置的税率为 3%。


二十、注册许可税

注册许可税是对接受与财产权的设置、转让、个人或法人有关资格的取得、事业的开始等有关的登记、注册、许可、认定、指定等时，对通过注册等而获得利益者，着眼于注册等行为背后的负税能力而征收的税收。

纳税人
纳税人为接受注册等的个人或法人，当 2 个以上（含 2 个）的个人或法人共同接受注册等时，他们承担连带纳税义务。



二十一、城市规划税

城市规划税也属于市町村税，作为市町村开展城市规划事业或土地规划事业的财源，在对市区化区域内的土地和房屋的所有者征收的目的税。

纳税人
城市规划税的纳税人、计税依据、缴纳方法等都与固定资产税相同，通常是与固定资产税一并征收。



二十二、酒税

纳税义务人
酒税的纳税人为国内酒类制造商和酒类进口商。

征收范围
酒税的征税对象是酒类。

税率
税率按不同类别、不同等级的酒类设定，并且采取定额制，即每公升若干日元。

除了以上二十多种税外，日本还有高尔夫球场使用税，矿区税，矿产税，矿泉浴税等等，小编在这里就不过多介绍了~


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